股东分红节税方案
老板和股东辛辛苦苦创业一年！到分红的时候还要进行交税，交完税过后提出来直接少掉一大半，真的是让人心痛不已啊！
【问题】某公司分红后，股东将部分资金用于给员工发放年终奖，应该如何进行会计处理？
【答】从经济本质上说，属于股东以“分红资金”代替企业发放年终奖，因此，员工取得分红资金发放的年终奖属于职工薪酬范畴。应该将其纳入职工薪酬计入相应费用或资产成本。
同时，现金流量表也需要做相应调整，应该将员工取得年终奖资金（包括分红扣除的个人所得税）作为经营活动“支付给职工以及为职工支付的现金”列报。同时所有者权益变动表作相应调整。
对于企业做法，需要关注是否存在突击创利，构造收益曲线，增加企业估值、是否存在对赌协议方面的风险。
另外，企业做法很可能没有将员工年终奖在企业所得税税前扣除，反而按照股息红利缴纳个人所得税，其目的与动机不一定在于避税，但是要关注该业务导致涉税风险。从企业所得税角度，企业做法没有达到所得税税前扣除必要的形式条件与有效单据支撑，而在个人所得税方面，对于高薪阶层，如果综合所得较高，税负超过分红个税，面临涉税风险。
今天就来和大家讲一讲，股份分红一般需要缴纳哪些税款？
（1）25%的企业所得税！
（2）自然人当固定分红属于股息红利所得，需要缴纳20%的个税；
（3）合伙的企业当股东，自然人伙伴照样需要缴纳20%的个税；
但是这里大家注意：法人公司当股东，取得的分红是可以免税的。
对于股东分红来说是让企业内不少人都非常难受。刚拿到的资金，税已缴纳完毕，直接缩水一大半。这是很多股东都不想看到的。那么该怎么规避股东分红个人所得税？
1、可以通过工资薪金、申请税收优惠的方式来合理避税。按照个税规定，个人股东获得企业分配的股息、红利时，需要缴纳20%的个人所得税。
要注意的：用这种方式一定要测算好最合适的分发方式，测算后应低于20%，否则也无法达到节税目的。
比如说：
企业应缴纳的企业所得税为110*25%=27.5万
股东应纳个人所得税=（110—27.5）*20%=16.5万
股东税后分红所得110—27.5—16.5=66万
但是，假如企业每月发放工资10万元，一年也就是发放12个月，实现“利润分配”的目的：
发放工资后企业利润总额110—120=—10万，这就相当于省下了27.5万的企业所得税！
股东工资部分应缴纳个人所得税=[（10-0.35）*45%-1.3505]*12=35.9万元（测算假设最高税率，实际可能会低于45%）
股东税后收益=110-35.9=74.1万元
2、改变持股模式
这是目前用的最多的方式，也是税务机关最喜欢的方式-----自然人直接持股。个人拥有债权而取得的利息、股息、红利所得，应当缴纳20%个人所得税。这种持股方式是现在很多股东的做法。但是这种持股方式，税收筹划的空间很小。
3、运用区域性的税收政策：
企业可以到有扶持政策的园区新设立的公司，企业可设立个体工商户或是个人独资企业，该企业正常对接业务，企业的个人经营所得税申请核定。
4、体户或个独企业不需要缴纳企业所得税和分红税，只需要缴纳增值税和个人经营所得税，同时增值税适用3%免征，所以只需要缴纳个人经营所得税。体户或是个独企业的个人经营所得税可核定为0.5%-2.1%之间，综合税负不超过5.8%。