增值税期末留抵退税政策：退（抵）税申请表及退税后申报表填报示例

云南百滇税务师事务所有限公司 2022-04-23

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纳税人如果您符合增值税期末留抵退税的规定，应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后，在规定的留抵退税申请期间内通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》。

2022 年 4 月至 6 月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。

退（抵）税申请表填报示例

(二) 申报表填报示例

纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额。

纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额，具体通过填列《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》附列资料二第 22 行“上期留抵税额退税”栏次。

举例：2022 年 4 月 15 日，某微型企业收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》，收到留抵退税款 100 万元，则该纳税人在办理属期 4 月申报时，附列资料二填报如下：

资料来源：天津市税务局货劳税双轮驱动政策滴灌式精准推送（第十七期） —增值税期末留抵退税政策

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